Конспект лекцій складено відповідно до робочої програми з курсу "Облік в банках" для підготовки бакалаврів за напрямом "Облік та оподаткування" денної та заочної форм навчання. Мета дисципліни "Облік в банках" - ознайомлення з основними підходами до формування чинних методик обліку банківських операцій на основі рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Дисципліна "Облік в банках" належить до вибіркових дисциплін, які формують фаховий рівень підготовки висококваліфікованих фахівців з бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік по праву називають мовою бізнесу. Від рівня володіння цією "мовою" значною мірою залежить професіоналізм та компетентність банківського працівника. ЗМІСТ ЗМІСТ ВСТУП Лекція 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках. План рахунків бухгалтерського обліку в банках України 1.1. Поняття про банки та банківську систему України 1.2. Сутність банківських операцій 1.3. Організація бухгалтерського обліку 1.4. Принципи бухгалтерського обліку та облікова політика банків 1.5. Звітність банків 1.6. Регулювання діяльності банків 1.7. Характеристика та особливості побудови плану рахунків бухгалтерського обліку в банках 1.8. Необхідність запровадження контррахунків та їх використання під час обліку операцій за принципами оцінки та обачності 1.9. Вимоги до нумерації рахунків аналітичного обліку зазначені в додатку до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України Лекція 2. Облік капіталу, доходів та витрат банку 2.1. Нормативні вимоги щодо створення і державної реєстрації банків. Характеристика банківської системи України 2.2. Процедура державної реєстрації банку 2.3. Облікова процедура реєстрації банку та змін до статутного капіталу 2.4. Облік власних акцій, викуплених у акціонерів 2.5. Облік інших складових капіталу банку 2.6. Відображення власного капіталу у фінансовій звітності 2.7. Класифікація доходів і витрат банку та відображення класифікаційних груп у Плані рахунків бухгалтерського обліку банків 2.8. Облік доходів і витрат на основі базових принципів МСФЗ 2.9. Правила обліку доходів (витрат) 2.10. Особливості формування і обліку резервів 2.11. Порядок закриття рахунків доходів і витрат. Визначення фінансового результату діяльності банку Лекція 3. Облік касових та розрахункових операцій банку 3.1. Організація ведення касових операцій у банках 3.2. Порядок забезпечення та облік операцій з підкріплення банків готівкою 3.3. Касові операції банків із клієнтами та методика бухгалтерського обліку 3.4. Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за цими рахунками 3.5. Облік безготівкових розрахунків у банку 3.6. Облік операцій із застосуванням платіжних карток Лекція 4. Облік операцій із кредитування 4.1. Відображення класифікаційних груп видів кредитів у плані рахунків бухгалтерського обліку в банках 4.2. Облік грошей в часі 4.3. Облік за етапами здійснення активних кредитних операцій 4.4. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій 4.5. Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій 4.6. Облік формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків 4.7. Облік операцій з повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за основним кредитним боргом та нарахованими процентними доходами 4.8. Облік позабалансових зобов'язань із кредитування 4.9. Облік комісійних доходів (витрат) за кредитними операціями Лекція 5. Облік депозитних операцій банку 5.1. Правила ведення депозитних операцій у банках України 5.2. Облік залучених вкладів (депозитів) у банку 5.3. Облік розміщених вкладів (депозитів) на міжбанківському ринку 5.4. Бухгалтерський облік коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами Лекція 6. Облік інвестиційних операцій банку 6.1. Загальні підходи до оцінки і класифікації цінних паперів (ЦП), що обліковуються в банківському портфелі 6.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку 6.3. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж 6.4. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення 6.5. Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії 6.6. Комісійні операції з цінними паперами 6.7. Цінні папери власної емісії 6.8. Облік операцій з цінними паперами за позабалансовими рахунками Лекція 7. Облік операцій банку в іноземній валюті 7.1. Вплив мультивалютного принципу побудови плану рахунків бухгалтерського обліку на облікову процедуру банків за операціями в іноземній валюті 7.2. Валютна позиція банку та її врахування в бухгалтерських записах за операціями в іноземній валюті 7.3. Облік готівкових операцій з купівлі-продажу іноземної валюти 7.4. Облік безготівкових операцій з купівлі-продажу іноземної валюти 7.5. Відображення в бухгалтерському обліку переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті