Для підготовки посібника використані нормативно-правові акти Верховної Ради України та Національного банку України з питань обліку у банках, що розміщені на відповідних сайтах Інтернету. За допомогою цього враховані найновіші зміни і доповнення до зазначених актів та забезпечено оновлення навчальних матеріалів. В посібнику враховані досвід авторів та провідних викладачів дисципліни України з підготовки навчальних посібників та з викладання дисципліни. Навчально-методичний посібник з дисципліни "Облік у банках" призначений для студентів спеціальності "Облік і аудит", що готують небанківські вищі навчальні заклади, денної та заочної форм навчання та відповідає навчальній програмі з курсу. Зміст ВСТУП..................................................................................................6 АНОТАЦІЯ ДИСЦИПЛІНИ "ОБЛІК У БАНКАХ".......................9 ПРОГРАМА ДИСЦИПЛІНИ............................................................11 Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках.......................................................11 Тема 2. Облік капіталу........................................................................11 Тема 3. Облік доходів і витрат...........................................................11 Тема 4. Облік касових операцій.........................................................11 Тема 5. Облік розрахункових операцій.............................................12 Тема 6. Облік операцій з кредитування............................................12 Тема 7. Облік депозитних операцій...................................................12 Тема 8. Облік операцій з цінними паперами....................................12 Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті......................................13 Тема 10. Облік операцій з основними засобами..............................13 Тема 11. Облік операцій з нематеріальними активами....................13 Тема 12. Облік операцій з лізингу.....................................................13 БАЗОВИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ.....................................................14 Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках................................................................................................14 Тема 2. Облік капіталу........................................................................21 Тема 3. Облік доходів і витрат...........................................................23 Тема 4. Облік касових операцій.........................................................26 Тема 5. Облік розрахункових операцій банку..................................29 Тема 6. Облік операцій з кредитування............................................37 Тема 7. Облік депозитних операцій...................................................41 Тема 8. Облік операцій з цінними паперами....................................44 Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті......................................47 Тема 10. Облік операцій з основними засобами..............................50 Тема 11. Облік операцій з нематеріальними активами....................54 Тема 12. Облік операцій з лізингу.....................................................58 ЗАВДАННЯ ДЛЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ....................................65 Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках.......................................................65 Тема 2. Облік капіталу........................................................................66 Тема 3. Облік доходів і витрат...........................................................67 Тема 4. Облік касових операцій.........................................................68 Тема 5.Облік розрахункових операцій..............................................69 Тема 6. Облік операцій з кредитування............................................70 Тема 7. Облік депозитних операцій...................................................70 Тема 8. Облік операцій з цінними паперами....................................71 Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті......................................71 Тема 10. Облік операцій з основними засобами..............................72 Тема 11. Облік операцій s нематеріальними активами....................72 Тема 12. Облік операцій з лізингу.....................................................73 МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДЛЯ САМОСТІЙНИХ ЗАНЯТЬ СТУДЕНТІВ.................................74 Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках................................................................................................75 Тема 2. Облік капіталу........................................................................78 Тема 3. Облік доходів і витрат...........................................................82 Тема 4. Облік касових операцій.........................................................84 Тема 5.Облік розрахункових операцій..............................................86 Тема 6. Облік операцій з кредитування............................................89 Тема 7. Облік депозитних операцій...................................................92 Тема 8. Облік операцій з цінними паперами....................................96 Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті....................................102 Тема 10. Облік операцій з основними засобами............................106 Тема 11. Облік операцій з нематеріальними активами...................111 Тема 12. Облік операцій з лізингу...................................................115 ПЕРЕЛІК ЗАПИТАНЬ ДЛЯ САМОПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ............119 ПРИКЛАД ЗАВДАННЯ ДЛЯ МОДУЛЬНОГО КОНТРОЛЮ......................................................................................121 ЗАПИТАННЯ ДО ІСПИТІВ ІЗ ДИСЦИПЛІНИ "ОБЛІК У БАНКАХ".......................................................................122 КОРОТКИЙ ТЛУМАЧНИЙ СЛОВНИК ІЗ ДИСЦИПЛІНИ.............................................................................124 СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ТА РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ...................................................................................146 ДОДАТКИ.........................................................................................149 Додаток 1 План рахунків бухгалтерського обліку банків України.................149 Додаток 2 Баланс.................................................................................................214 Додаток З Звіт про фінансові результати..........................................................218 Додаток 4 Звіт про рух грошових коштів.........................................................220 Додаток 5 Звіт про власний капітал..................................................................224