У книзі наведено Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року М° 2755-VI, який набирає чинності з 1 січня 2011 року. Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення ПОДІІТКОВОГО контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства. Для широкого кола читачів. ЗМІСТ РОЗДІЛ І. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ...........................................................19 Стаття 1. Сфера дії Податкового кодексу України.................... ..................19 Стаття 2. Внесення змін до Податкового кодексу України.........................19 Стаття 3. Податкове законодавство України................................................19 Стаття 4. Основні засади податкового законодавства України..................20 Стаття 5. Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами....................................................................20 Стаття 6. Поняття податку та збору...............................................................21 Стаття 7. Загальні засади встановлення податків і зборів...........................21 Стаття 8. Види податків та зборів..................................................................21 Стаття 9. Загальнодержавні податки та збори..............................................22 Стаття 10. Місцеві податки та збори..............................................................22 Стаття 11. Спеціальні податкові режими.......................................................23 Стаття 12. Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних та міських рад щодо податків та зборів........................................23 Стаття 13. Усунення подвійного оподаткування...........................................24 Стаття 14. Визначення понять.........................................................................25 Стаття 15. Платники податків.........................................................................57 Стаття 16. Обов'язки платника податків........................................................58 Стаття 17. Права платника податків...............................................................59 Стаття 18. Податкові агенти............................................................................59 Стаття 19. Представники платника податків.................................................60 Стаття 20. Права органів державної податкової служби..............................60 Стаття 21. Обов'язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів.....................................................................................64 Стаття 22. Об'єкт оподаткування....................................................................64 Стаття 23. База оподаткування........................................................................64 Стаття 24. Одиниця виміру бази оподаткування............................................65 Стаття 25. Ставка податку.................................................................................65 Стаття 26. Базова (основна) ставка податку...................................................65 Стаття 27. Гранична ставка податку...............................................................65 Стаття 28. Абсолютна та відносна ставки податку.................................................65 Стаття 29. Обчислення суми податку.......................................................................65 Стаття ЗО. Податкові пільги......................................................................................65 Стаття 31. Строк сплати податку та збору...............................................................66 Стаття 32. Зміна строку сплати податку та збору.........................................................................................................................67 Стаття 33. Податковий період...................................................................................67 Стаття 34. Види податкового періоду.......................................................67 Стаття 35. Порядок сплати податків та зборів...........................................67 Стаття 36. Податковий обов'язок.............................................................67 Стаття 37. Виникнення, зміна і припинення податкового обов'язку............................................................................68 Стаття 38. Виконання податкового обов'язку.............................................68 Стаття 39. Методи визначення та порядок застосування звичайної ціни....................................................................68 РОЗДІЛ II. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ (ОБОВ'ЯЗКОВИХ ПЛАТЕЖІВ)......................................................71 ГЛАВА 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ.........................................................71 Стаття 40. Сфера застосування цього розділу............................................71 Стаття 41. Контролюючі органи та органи стягнення..............................................................................................71 Стаття 42. Листування з платником податків.............................................72 Стаття 43. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань.......................................72 Стаття 44. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності............................................................73 Стаття 45. Податкова адреса...................................................................75 ГЛАВА 2. ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ..........................................................75 Стаття 46. Податкова декларація (розрахунок) .........................................75 Стаття 47. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності............................................................76 Стаття 48. Складення податкової декларації .............................................76 Стаття 49. Подання податкової декларації до органів державної податкової служби...................................................78 Стаття 50. Внесення змін до податкової звітності.......................................81 Стаття 51. Подання відомостей про суми виплачених доходів платникам податків - фізичним особам........................................81 ГЛАВА 3. ПОДАТКОВІ КОНСУЛЬТАЦІЇ...................................................82 Стаття 52. Податкова консультація..........................................................82 Стаття 53. Наслідки застосування податкових консультацій........................82 ГЛАВА 4. ВИЗНАЧЕННЯ СУМИ ПОДАТКОВИХ ТА/АБО ГРОШОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ, ПОРЯДОК ЇХ СПЛАТИ ТА ОСКАРЖЕННЯ РІШЕНЬ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОРГАНІВ.....................................................82 Стаття 54. Визначення сум податкових та грошових зобов'язань..................82 Стаття 55. Скасування рішень контролюючих органів................................83 Стаття 56. Оскарження рішень контролюючих органів...............................84 Стаття 57. Строки сплати податкового зобов'язання...................................87 Стаття 58. Податкове повідомлення-рішення.............................................87 Стаття 59. Податкова вимога...................................................................89 Стаття 60. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги................................................................................90 ГЛАВА 5. ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ......................................................90 Стаття 61. Визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення............................................................................90 Стаття 62. Способи здійснення податкового контролю................................91 ГЛАВА 6. ОБЛІК ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ................................................91 Стаття 63. Загальні положення щодо обліку платників податків.................................................................................91 Стаття 64. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб............................................93 Стаття 65. Облік самозайнятих осіб.........................................................95 Стаття 66, Внесення змін до облікових даних платників податків.................................................................................97 Стаття 67. Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб.....................................98 Стаття 68. Інформація, що подається для обліку платників податків органами державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності та іншими органами...............................................................................99 Стаття 69. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах.............................................................................99 Стаття 70. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків....................................................................100 ГЛАВА 7. ІНФОРМАЦІЙНО-АНАЛІТИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ОРГАНІВ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ...................................................105 Стаття 71. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби..............................105 Стаття 72. Збір податкової інформації....................................................105 Стаття 73. Отримання податкової інформації органами державної податкової служби..................................................106 Стаття 74. Обробка та використання податкової інформації..........................................................................108 ГЛАВА 8. ПЕРЕВІРКИ............................................................................108 Стаття 75. Види перевірок....................................................................108 Стаття 76. Порядок проведення камеральної перевірки.............................109 Стаття 77. Порядок проведення документальних планових перевірок...............................................................................109 Стаття 78. Порядок проведення документальних позапланових перевірок........................................................................111 Стаття 79. Особливості проведення документальної невиїзної перевірки..............................................................................113 Стаття 80. Порядок проведення фактичної перевірки...............................113 Стаття 81. Умови та порядок допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок.....................................114 Стаття 82. Строки проведення виїзних перевірок.....................................115 Стаття 83. Матеріали, які є підставами для висновків під час проведення перевірок.................................................................116 Стаття 84. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби...............................................................................116 Стаття 85. Надання платниками податків документів................................117 Стаття 86. Оформлення результатів перевірок.........................................118 ГЛАВА 9. ПОГАШЕННЯ ПОДАТКОВОГО БОРГУ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ........................................................................121 Стаття 87. Джерела сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків................................121 Стаття 88. Зміст податкової застави.......................................................123 Стаття 89. Виникнення права податкової застави.....................................124 Стаття 90. Податковий пріоритет...........................................................125 Стаття 91. Податковий керуючий..........................................................125 Стаття 92. Узгодження операцій із заставленим майном...........................126 Стаття 93. Припинення податкової застави..............................................127 Стаття 94. Адміністративний арешт майна...............................................127 Стаття 95. Продаж майна, що перебуває у податковій заставі....................131 Стаття 96. Погашення податкового боргу державних підприємств, які не підлягають приватизації, та комунальних підприємств.................................................................133 Стаття 97. Погашення грошових зобов'язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов'язаної з банкрутством.................................................................134 Стаття 98. Порядок погашення грошових зобов'язань або податкового боргу у разі реорганізації платника податків................................................................................135 Стаття 99. Порядок виконання грошових зобов'язань фізичних осіб у разі їх смерті або визнання безвісно відсутніми чи недієздатними, а також неповнолітніх осіб...............................................................................137 Стаття 100. Розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника податків...............................139 Стаття 101. Списання безнадійного податкового боргу..............................140 Стаття 102. Строки давності та їх застосування....................................... 141 ГЛАВА 10. ЗАСТОСУВАННЯ МІЖНАРОДНИХ ДОГОВОРІВ ТА ПОГАШЕННЯ ПОДАТКОВОГО БОРГУ ЗА ЗАПИТАМИ КОМПЕТЕНТНИХ ОРГАНІВ ІНОЗЕМНИХ ДЕРЖАВ..........................................................................142 Стаття 103. Порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування стосовно повного або часткового звільнення від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України...........................................................................................142 Стаття 104. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах..................................144 Стаття 105. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах............................................................145 Стаття 106. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.................................................................................................145 Стаття 107. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах............................................................145 Стаття 108. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах..................................................................................146 ГЛАВА 11. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ............................................................146 Стаття 109. Загальні положення............................................................146 Стаття 110. Особи, які притягаються до відповідальності за вчинення правопорушень..................................................................146 Стаття 111. Види відповідальності за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи..........................................................................146 Стаття 112. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності..............................................................147 Стаття 113. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи).................................147 Стаття 114. Строки давності для застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів)............................................................147 Стаття 115. Застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) у разі вчинення кількох порушень..............................147 Стаття 116. Рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів).............................................................147 Стаття 117. Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) в органах державної податкової служби...............................................................................148 Стаття 118. Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків....................148 Стаття 119. Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків....................148 Стаття 120. Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності.....................................................149 Стаття 121. Порушення встановлених законодавством строків зберігання документів з питань обчислення і сплати податків та зборів, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи..........................150 Стаття 122. Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою - підприємцем.........................150 Стаття 123. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов'язання......................................................................150 Стаття 124. Відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі, без згоди органу державної податкової служби................................................................................151 Стаття 125. Порушення порядку отримання та використання торгового патенту..........................................................151 Стаття 126. Порушення правил сплати (перерахування) податків.............................................................................................152 Стаття 127. Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати............................152 Стаття 128. Неподання або подання з порушенням строку банками чи іншими фінансовими установами податкової інформації органам державної податкової служби....................................152 ГЛАВА 12. ПЕНЯ...................................................................................152 Стаття 129. Пеня.................................................................................152 Стаття 130. Зупинення строків нарахування пені.....................................154 Стаття 131. Порядок сплати пені, нарахованої за невиконання податкового зобов'язання...............................................154 Стаття 132. Порядок нарахування пені у разі порушення умов, за яких надавалося звільнення (умовне звільнення) від оподаткування при ввезенні товарів на митну територію України...............................................................................155 РОЗДІЛ III. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ............................155 Стаття 133. Платники податку...............................................................155 Стаття 134. Об'єкт оподаткування.........................................................156 Стаття 135. Порядок визначення доходів та їх склад................................ 156 Стаття 136. Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування......................................................................................158 Стаття 137. Порядок визнання доходів.....................................................161 Стаття 138. Склад витрат та порядок їх визнання....................................163 Стаття 139. Витрати, що не враховуються п