У навчальному посібнику проаналізовано склад і структуру фінансових ресурсів регіонів. Значну увагу приділено класифікації доходів і витрат місцевих бюджетів; розглянуто структуру місцевих фінансів, принципи кошторисного фінансування, склад та умови використання міжбюджетних трансфертів, основні аспекти діяльності комунальних підприємств, особливості регіональних фінансів у зарубіжних країнах. Посібник складається із вступу, 3 змістових модулів розділених на 17 окремих розділів, навчально-методичного забезпечення, яке включає в себе: контрольні питання, тести, термінологічний словник, навчальні завдання та методичні вказівки щодо їх виконання; додатків. Призначений для студентів економічних спеціальностей вищих навчальних закладів, магістрантів, аспірантів і викладачів, а також буде корисним для фахівців, які працюють у галузі регіональних фінансів. ЗМІСТ МОДУЛЬ 1. MІСЦЕВІ ФІНАНСИ: ІСТОРТЯ ВИНИКНЕННЯ. СУТНІСТЬ. СКЛАДОВІ…………………………………………………………………………….…….13 РОЗДІЛ 1. ФОРМУВАННЯ І СТАНОВЛЕННЯ МІСЦЕВИХ ФІНАНСІВ УКРАЇНИ………………..13 1.1. ЗАРОДЖЕННЯ ШСТИТУТУ МІСЦЕВОГО САМОВРЯДУВАННЯ В ЕПОХУ Київської ДЕРЖАВИ ТА ЗАПОРІЗЬКОЇ СІЧІ…………………………………………………………………………….15 1.2. ФОРМУВАННЯ МІСЦЕВИХ ФІНАНСІВ У РОСІЙСЬКІЙ ІМПЕРІЇ (КІНЕЦЬ XIX - ПОЧАТОК XX століття)……………………………………………..18 1.3. Розвиток МІСЦЕВИХ ФІНАНСІВ УРСР ЗА РАДЯНСЬКИХ ЧАСШ ……………………………………...21 1.4. СТАНОВЛЕННЯ І РОЗВИТОК МІСЦЕВИХ ФІНАНСІВ У НЕЗАЛЕЖНІЙ УКРАЇНІ …………………………27 РОЗДІЛ 2. МІСЦЕВІ ФІНАНСИ УКРАЇНИ. ЇХ СТРУКТУРА. ФОРМУВАННЯ І ВИКОРИСТАННЯ…………………………………………………………………………………………31 2.1. СУТНІСТЬ МІСЦЕВИХ ФІНАНСІВ УКРАЇНИ ……………………………………………………………32 2.2. ФУНКЦІЇ МІСЦЕВИХ ФІНАНСІВ ……………………………………………………………………….34 2.3. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНИХ ЕЛЕМЕНТІВ МІСЦЕВИХ ФІНАНСІВ……………………………………36 2.4. МІСЦЕВІ ФІНАНСИ ЯК ФІНАНСОВИЙ ІНСТРУМЕНТ ПЕРЕРОЗПОДІЛУ ВНУТРІШНЬОГО ВАЛОВОГО ПРОДУКТУ (ВВП)…………………………………………………….………………….……..40 2.5. ФОРМУВАННЯ І ВИКОРИСТАННЯ МІСЦЕВИХ ФІНАНСІВ………………………………………………42 РОЗДІЛ 3. ФІНАНСОВІ РЕСУРСИ МІСЦЕВОГО САМОВРЯДУВАННЯ……………………………45 3.1. ПОНЯТТЯ, СКЛАД І СТРУКТУРА МІСЦЕВИХ ФІНАНСОВИХ КОШТІВ……………………………………46 3.2. СПОСОБИ МОБІЛІЗАЦІЇ КОШТІВ У МІСЦЕВІ БЮДЖЕТИ…………………………………………….…..47 3.3. РЕГУЛЮВАННЯ ДОХОДІВ МІЖ ЛАНКАМИ БЮДЖЕТНОЇ СИСТЕМИ…………………………………… 48 3.4. СКЛАД ДОХОДІВ БЮДЖЕТІВ АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ, ОБЛАСНИХ І РАЙОННИХ БЮДЖЕТІВ, ЩО ВРАХОВУЮТЬСЯ І НЕ ВРАХОВУЮТЬСЯ ПРИ ВИЗНАЧЕННІ ОБСЯГІВ БЮДЖЕТНИХ ТРАНСФЕРТІВ………..………………… 50 3.5. ХАРАКТЕРИСТИКА МІСЦЕВИХ ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ ……………………………………………………………………52 РОЗДІЛ 4. МІСЦЕВІ БЮДЖЕТИ ЯК САМОСТІЙНИЙ ІНСТИТУТ У СТРУКТУРІ МІСЦЕВИХ ФІНАНСІВ…..63 4.1. СИСТЕМА МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ………………………………………………………………………………………64 4.2. САМОСТІЙНІСТЬ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ І ЇХНЯ СТРУКТУРА……………………………………………………………64 4.3. БЮДЖЕТНІ ПОВНОВАЖЕННЯ МІСЦЕВИХ ОРГАНІВ САМОВРЯДУВАННЯ………………………………………………..67 РОЗДІЛ 5. ДОХОДИ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ………………………………………………………………………. 71 5.1. СТРУКТУРА ДОХОДІВ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ …………………………………………..……………………………..72 5.2. ВЛАСНІ ДОХОДИ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ……………………………………………………………………………….73 5.3. ЗАКРІПЛЕНТ ДОХОДИ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ…………………………………………………………………………..78 5.4. МІСЦЕВІ ПОЗИКИ…………………………………………………………………………………………………..…..80 РОЗДІЛ 6. СТРУКТУРА ВИТРАТ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ…………………………………………………………85 6.1. ХАРАКТЕРИСТИКА ВИТРАТ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ…………………………………………………………………….86 6.2. ВИТРАТИ З БЮДЖЕТІВ СІЛ, СЕЛИЩ, МІСТ І ЇХНІХ ОБ'ЄДНАНЬ, ЩО ВРАХОВУЮТЬСЯ ПРИ ВИЗНАЧЕННІ ОБСЯГІВ МІЖБЮДЖЕТНИХ ТРАНСФЕРТІВ………………………………………………………………………………..…87 6.3. ВИТРАТИ, ЩО ФІНАНСУЮТЬСЯ З БЮДЖЕТІВ МІСТ РЕСПУБЛІКАНСЬКОГО, ОБЛАСНОГО ЗНАЧЕННЯ І РАЙОННИХ БЮДЖЕТІВ, ЩО ВРАХОВУЮТЬСЯ ПРИ ВИЗНАЧЕННІ ОБСЯГІВ МІЖБЮДЖЕТНИХ ТРАНСФЕРТІВ………………..87 6.4. ВИТРАТИ, ЩО ГАРАНТУЮТЬ СОЦІАЛЬНІ ПОСЛУГИ, ФІНАНСУВАННЯ ПРОГРАМ РЕГІОНІВ З БЮДЖЕТІВ АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ, ОБЛАСНИХ БЮДЖЕТІВ І ВРАХОВУЮТЬСЯ ПРИ ВИЗНАЧЕННІ ОБСЯГІВ ТРАНСФЕРТІВ ……………………………………………………………………………………………………….……..89 6.5. ВИТРАТИ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ, ЩО НЕ ВРАХОВУЮТЬСЯ ПРИ ВИЗНАЧЕННІ ОБСЯГІВ МІЖБЮДЖЕТНИХ ТРАНСФЕРТІВ……………………………………………………………………………… 91 МОДУЛЬ 2. ОСОБЛИВОСТІ ФОРМУВАННЯ. ВИКОРИСТАННЯ І РЕГУЛЮВАННЯ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ УКРАЇНИ………………………………………………………………………. 93 РОЗДІЛ 7. ВИЗНАЧЕННЯ ОКРЕМИХ НАПРЯМКІВ ВИТРАТ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ І РОЗРАХУНОК ОБСЯГІВ ЦИХ ВИТРАТ…………………………………………………………………..93 7Т. ХАРАКТЕРИСТИКА СПЕЦИФІКИ НАПРЯМКІВ ВИТРАТ БЮДЖЕТІВ, ПОНЯТТЯ РЕЗЕРВНОГО ФОНДУ………94 7.2. РОЗРАХУНОК ОБСЯГІВ ВИТРАТ ЗАГАЛЬНОГО ФОНДУ РЕГІОНУ для ВИЗНАЧЕННЯ ТРАНСФЕРТІВ……….95 7.3. РОЗРАХУНОК ОБСЯГІВ ВИТРАТ НА ОСВІТУ……………………………………………………………….97 7.4. РОЗРАХУНОК ОБСЯГІВ ВИТРАТ НА СОЦІАЛЬНИЙ ЗАХИСТ І СОЦІАЛЬНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ……………….100 7.5. ВИЗНАЧЕННЯ ОБСЯГІВ ВИТРАТ НА ФІНАНСУВАННЯ КУЛЬТУРИ, ФІЗИЧНОЇ КУЛЬТУРИ І СПОРТУ………101 7.6. РОЗРАХУНОК ОБСЯГІВ ФІНАНСУВАННЯ ПРАВООХОРОННИХ ОРГАНІВ………………………………….104 РОЗДІЛ 8. БЮДЖЕТНЕ РЕГУЛЮВАННЯ………………………………………………………………..107 8.1. РЕГУЛЮВАННЯ ДОХОДІВ І ВИТРАТ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ БЮДЖЕТАМИ РОЗВИТКУ…………………..108 8.2. МІЖБЮДЖЕТШ ТРАНСФЕРТИ ЯК ГОЛОВНИЙ ФІНАНСОВИЙ ІНСТРУМЕНТ ЗБАЛАНСОВАНОСТІ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ…………………………………………………………………………………………109 8.3. ДЕФІЦИТ І ПРОФЩИГ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ …………………………………………………………….112 РОЗДІЛ 9. ФОРМУВАННЯ І ПОРЯДОК СТВОРЕННЯ КОШТІВ ПОЗАБЮДЖЕТНИХ. ВАЛЮТНИХ І ІНШИХ ЦІЛЬОВИХ ФОНДІВ МІСЦЕВИХ ОРГАНІВ ВЛАДИ І ПОЗАБЮДЖЕТНИХ КОШТІВ БЮДЖЕТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ…………………………………………115 9.1. ПОЗАБЮДЖЕТНІ ФОНДИ…………………………………………………………………………………..116 9.2. ЦІЛЬОВІ ФОНДИ МІСЦЕВИХ: БЮДЖЕТІВ………………………………………………………………….117 9.3. ФІНАНСУВАННЯ і ПОРЯДОК ВИТРАТИ ЗАСОБІВ ПОЗАБЮДЖЕТНИХ ФОНДІВ……………………………118 9.4. ВАЛЮТНІ І РЕЗЕРВНІ ФОНДИ МІСЦЕВИХ ОРГАНІВ САМОВРЯДУВАННЯ………………………………….122 9.5. ПОЗАБЮДЖЕТНІ КОШТИ БЮДЖЕТНИХ УСТАНОВ………………………………………………………..124 РОЗДІЛ 10. ВИТРАТИ БЮДЖЕТУ НА СОЦІАЛЬНУ СФЕРУ………………………………………….129 10.1. СКЛАД ВИТРАТ НА СОЦІАЛЬНУ СФЕРУ………………………………………………………………… 130 10.2. ОСНОВИ КОШТОРИСНОГО ФІНАНСУВАННЯ……………………………………………………………..130 10.3. ФІНАНСУВАННЯ ОСВІТИ………………………………………………………………………………....133 10.4. ФІНАНСУВАННЯ ОХОРОНИ ЗДОРОВ 'Я ………………………………………………………………….140 10.5. ФІНАНСУВАННЯ КУЛЬТУРНО-ПРОСВІТНІХ УСТАНОВ…………………………………………………..143 10.6. ФІНАНСУВАННЯ УСТАНОВ СОЦІАЛЬНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ…………………………………………….144 РОЗДІЛ 11. ФІНАНСОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ СОЦІАЛЬНИХ ГАРАНТІЙ НАСЕЛЕННЯ І ФІНАНСУВАННЯ ГАЛУЗЕЙ СОЦІАЛЬНОЇ СФЕРИ……………………………………………………145 11.1. СОЦІАЛЬНІ ГАРАНТИ І МЕХАНІЗМ ЇХНЬОЇ РЕАЛІЗАЦІЇ …………………………………………………146 11.2. СИСТЕМА СОЦІАЛЬНИХ ГАРАНТІЙ НАСЕЛЕННЯ ……………………………………………………….152 11.3. ОРГАНІЗАЦІЯ ФІНАНСОВОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ СОЦІАЛЬНОЇ СФЕРИ……………………………………..161 МОДУЛЬ 3. СОЦІАЛЬНА РОЛЬ МІСЦЕВИХ ФІНАНСІВ: ВІТЧИЗНЯНИЙ ТА ЗАРУБІЖНИЙ ДОСВІД…………………………………………………………….169 РОЗДІЛ 12. ВИТРАТИ МІСЦЕВОГО БЮДЖЕТУ НА СОЦІАЛЬНИЙ ЗАХИСТ НАСЕЛЕННЯ…………………………………………………………………..169 12.1. СИСТЕМА ДЕРЖАВНОГО МАТЕРІАЛЬНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВЕТЕРАНІВ ПРАЩ, ГРОМАДЯН ЛІТНЬОГО ВІКУ ……………………………………………………………………………………………….170 12.2. ДЕРЖАВНА ДОПОМОГА З ВАГІТНОСТІ, ПОЛОПВ І ДОГЛЯДУ ЗА ДИТИНОЮ ДО ДОСЯГНЕННЯ НЕЮ ТРИРІЧНОГО ВІКУ…………………………………………………………………………………………….173 12.3. ГРОШОВІ ВИПЛАТИ МАТЕРЯМ, ЗАЙНЯТИМ ВИХОВАННЯМ ТРЬОХ і БІЛЬШЕ ДІТЕЙ У ВЩІ ДО 16 РОКІВ, ДІТЯМ-ІНВАЛІДАМ І САМОТНІМ МАТЕРЯМ……………………………………………………….179 РОЗДІЛ 13. ЦІЛЬОВІ ДОПОМОГИ І СУБСИДІЇ З МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ ГРОМАДЯНАМ З МІНІМАЛЬНИМИ ДОХОДАМИ………………………………………………………………………….187 13.1. ЩОМІСЯЧНА ІДЛЬОВА ДОПОМОГА НА ПРОЖИВАННЯ НЕПРАЦЕЗДАТНИМ ГРОМАДЯНАМ……….….188 13.2. ДЕРЖАВНІ ЖИТЛОВІ СУБСИДІЇ НАСЕЛЕННЮ………………………………………………………….191 і3.3. ПОРЯДОК РОЗРАХУНКУ СЕРЕДНЬОМІСЯЧНОГО СУКУПНОГО ДОХОДУ НА ЧЛЕНА РОДИНИ ДЛЯ НАРАХУВАННЯ ДОПОМІГ І СУБСИДІЙ ………………………………………………………………….193 РОЗШЛ 14. ФІНАНСОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПІДПРИЄМСТВ КОМУНАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ…….203 14.1. Поняття КОМУНАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ………………………………………………………………….204 14.2. ПОРЯДОК ФІНАНСУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ КОМУНАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ…………………………….. 206 14.3. ПЛАНУВАННЯ ДОХОДІВ І ВИТРАТ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ для ФІНАНСУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ КОМУНАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ…………………………………………………………………………………209 14.4. ВИТРАТИ І ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ КОМУНАЛЬНОГО ГОСПОДАРСТВА ……………………..……….212 14.5. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВ КОМУНАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ…………………………… 217 РОЗДІЛ 15. УПРАВЛІННЯ ФІНАНСАМИ Й ОРГАНІЗАЦІЯ ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛЮ НА РЕГІОНАЛЬНОМУ РІВНІ…………………………………………………………………………………..219 15.1. УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМ КОНТРОЛЕМ ОРГАНАМИ МІСЦЕВОГО САМОВРЯДУВАННЯ……………… 220 15.2. УПРАВЛІННЯ ПРОЦЕСАМИ НАДХОДЖЕННЯ І ВИКОРИСТАННЯ РЕГІОНАЛЬНИХ БЮДЖЕТІВ МІСЦЕВОГО РІВНЯ ОРГАНАМИ ВИКОНАВЧОЇ ВЛАДИ…………………………………………………………. 221 15.3. ФІНАНСОВИЙ КОНТРОЛЬ І ОСНОВШ МЕТОДИ ЙОГО ЗДІЙСНЕННЯ………………………………………224 15.4. УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМ КОНТРОЛЕМ У СИСТЕМІ ДЕРЖАВНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА……………….. 227 15.5. ПОРЯДОК ЗДІЙСНЕННЯ ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛЮ ГОЛОВНОЮ ДЕРЖАВНОЮ ПОДАТКОВОЮ АДМІНІСТРАЦІЄЮ І ДЕРЖАВНОЮ КОНТРОЛЬНО-РЕВІЗІЙНОЮ СЛУЖБОЮ……………………………………231 РОЗДІЛ 16. СУТНІСТЬ І ПРИШИЛИ КОШТОРИСНОГО ФІНАНСУВАННЯ БЮДЖЕТНИХ УСТАНОВ…………………………………………………………………………………………………….237 16.1. СУТНІСТЬ КОШТОРИСІВ БЮДЖЕТНИХ УСТАНОВ……………………………………………………….238 16.2. ПРИНЦИПИ КОШТОРИСНОГО ФІНАНСУВАННЯ………………………………………………………….240 16.3. КАСОВЕ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТІВ……………………………………………………………………….240 РОЗДІЛ 17. РОЛЬ МІСЦЕВИХ ФІНАНСІВ У РОЗВИТКУ ЗАРУБІЖНИХ КРАЇН ……………………247 17.1. СУТНІСТЬ МІСЦЕВИХ (РЕГІОНАЛЬНИХ) ФІНАНСІВ, ЇХ РОЛЬ В ЕКОНОМІЧНОМУ І СОЦІ АЛЬНОМУ РОЗВИТКУ ТЕРИТОРІЇ ……………………………………………………………………… 248 17.2. СКЛАД І СТРУКТУРА РЕГІОНАЛЬНИХ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ У ЗАРУБІЖНИХ КРАЇНАХ ……………..250 17.3. ВИТРАТИ РЕГІОНАЛЬНИХ БЮДЖЕТІВ………………………………………………………………….. 253 17.4. Доходи РЕГІОНАЛЬНИХ БЮДЖЕТІВ ……………………………………………………………………259 17.5. ЗАЛУЧЕННЯ ПРИВАТНОГО КАПІТАЛУ ДО ФІНАНСУВАННЯ РЕГІОНАЛЬНОГО РОЗВИТКУ…………….. 264 17.6. Вплив МАЛОГО ТА СЕРЕДНЬОГО БІЗНЕСУ НА НАПОВНЕННЯ МІСЦЕВОГО БЮДЖЕТУ. ПОНЯТТЯ ІНВЕСТИЩЙНОГО КЛІМАТУ РЕГІОНУ………………………………………………………………270 ПЕРЕВІР СЕБЕ: ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ …………………………………………………279 1. КОНТРОЛЬНІ ПИТАННЯ…………………………………………………………………………….279 2. ТЕСТИ З ДИСЦИПЛІНИ "МІСЦЕВІ ФІНАНСИ"……………………………………………………….283 3. ЗАПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ ……………………………………………………………….290 4. РОЗРАХУНКОВА САМОСТІЙНА (ДОМАШНЯ) РОБОТА ……………………………………………..294 5. СИТУАЦІЙНА ВПРАВА……………………………………………………………………………..297 6. ГЛОСАРІЙ ОСНОВНИХ ТЕРМІНІВ І ВИЗНАЧЕНЬ, ЩО ВИКОРИСТОВУЮТЬСЯ В ПОСІБНИКУ …………300 СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ…………………………………………………………..311 ДОДАТКИ……………………………………………………………………………………………323