Навчальний посібник з дисципліни "Оподаткування зовнішньоекономічної діяльності" слугуватиме для ефективнішого засвоєння студентами програмного матеріалу. Посібник містить: теоретичний виклад тем, контрольні питання, тестові завдання, практичні завдання, термінологічний словник, додатки, список використаних джерел. Для студентів вищих навчальних закладів, аспірантів, викладачів та фахівців у галузі митної справи. ЗМІСТ Передмова.................................................................................... 3 МОДУЛЬ 1 ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТЕМА 1. МІСЦЕ МИТНИХ ПЛАТЕЖІВ У СТРУКТУРІ ЗОВНІШНЬОТОРГОВЕЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ ДЕРЖАВИ 1.1. Зовнішньоторговельна політика держави: сутність та інструменти ........................................................................... 5 1.2. Форми зовнішньоторговельної політики держави ........ 9 1.3. Сутність митних платежів ................................................. 14 Контрольні запитання................................................................. 25 Запитання для самостійної роботи............................................. 26 Тестові завдання ................................................................................26 ТЕМА 2. ЕКОНОМІЧНА СУТНІСТЬ МИТА 2.1. Поняття мита ....................................................................... 28 2.2. Сутність митно-тарифної політики держави..................... 34 2.3. Класифікація мита ............................................................. 37 Контрольні запитання.................................................................. 44 Запитання для самостійної роботи.............................................. 44 Тестові завдання............................................................................. 45 ТЕМА 3. МИТНА ВАРТІСТЬ 3.1. Сутність митної вартості......................................................... 47 3.2. Порядок визначення митної вартості за ціною угоди щодо товарів, які ввозяться на митну територію України.............. 54 3.3. Порядок визначення митної вартості за ціною угоди щодо ідентичних та подібних товарів, які ввозяться на митну територію України............................................................... 58 3.4. Порядок визначення митної вартості товару у разі його ввезення на митну територію України на основі віднімання, додавання вартості. Резервний метод визначення митної вартості................................................................................ 60 3.5. Порядок визначення митної вартості у разі вивезення товарів з митної території України .............................................. 62 3.6. Особливості визначення митної вартості у разі 3.7. встановлення цінових обмежень на товари ......................... 64 Контрольні запитання..................................................................... 67 Запитання для самостійної роботи............................................... 67 Тестові завдання ........................................................................... 68 Практичні завдання........................................................................ 69 ТЕМА 4. ПОРЯДОК ВИРІШЕННЯ СПІРНИХ ПИТАНЬ ЩОДО ВИЗНАЧЕННЯ МИТНОЇ ВАРТОСТІ 4.1. Проблеми визначення митної вартості товару....................... 70 4.2. Документальне засвідчення ціни товару за умови здійснення експортно-імпортних операцій ................................... 73 4.3. Порядок розгляду спірних питань щодо визначення митної вартості .......................................................................... 78 Контрольні запитання.................................................................. 81 Запитання для самостійної роботи.............................................. 82 Тестові завдання........................................................................... 82 МОДУЛЬ 2 ПОРЯДОК СПРАВЛЯННЯ МИТНИХ ПОДАТКІВ ТЕМА 5. ПОРЯДОК СПРАВЛЯННЯ МИТА 5.1. Етапи нарахування мита....................................................... 84 5.2. Верифікація сертифікатів про походження товарів з України..............................................................................................93 5.3. Порядок заповнення графи 47 вантажної митної декларації............................................................................................95 Контрольні запитання ................................................................ 98 Запитання для самостійної роботи............................................. 98 Тестові завдання........................................................................... 98 Практичні завдання...................................................................... 101 ТЕМА 6. ПОРЯДОК СПРАВЛЯННЯ АКЦИЗНОГО ЗБОРУ ПІД ЧАС ЗДІЙСНЕННЯ ЗОВНІШНЬОТОРГОВЕЛЬНИХ ОПЕРАЦІЙ 6.1 . Сутність акцизного збору................................ 102 6.2. Порядок нарахування, сплати акцизного збору та заповнення графи 47 вантажної митної декларації .................... 105 6.3. Особливості справляння акцизного збору за умови 6.4. транзиту товарів через митну територію України.............. 111 Контрольні запитання .................................................................. 116 Запитання для самостійної роботи............................................... 116 Тестові завдання............................................................................. 116 Практичні завдання........................................................................ 117 ТЕМА 7. ПОРЯДОК СПРАВЛЯННЯ ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ ЗА УМОВИ ЗДІЙСНЕННЯ ЗОВНІШНЬОТОРГОВЕЛЬНИХ ОПЕРАЦІЙ 7.1. Порядок нарахування ПДВ та заповнення графи 47 вантажної митної декларації.......................................................... 119 7.2. Сплата ПДВ............................................................................. 124 Контрольні запитання .................................................................... 127 Запитання для самостійної роботи................................................ 127 Тестові завдання.............................................................................. 128 Практичні завдання......................................................................... 128 ТЕМА 8. ОСОБЛИВОСТІ ОПОДАТКУВАННЯ ДЕЯКИХ ВИДІВ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ 8.1. Сутність митних пільг............................................................ 130 8.2. Порядок справляння митних податків і зборів 3 товарів, що імпортуються магазинами безмитної торгівлі.......................... 134 8.3. Порядок справляння митних податків і зборів у разі переміщення через державний кордон товарів у митних режимах "Переробка на митній території України" та "Переробка за межами митної території України"......................................... 136 8.4. Порядок оподаткування товарів, що перемішуються через державний кордон як гуманітарна допомога..................... 148 8.5. Порядок оподаткування товарів, що ввозяться на митну територію України як внесок до статутного фонду підприємств з іноземними інвестиціями та іноземних підприємств............... 155 8.6. Особливості сплати митних податків і зборів фізичними особами......................................................................... 159 Контрольні запитання.................................................................... 188 Запитання для самостійної роботи............................................... 188 Тестові завдання........................................................................... 188 ТЕМА 9. ОРГАНІЗАЦІЯ КОНТРОЛЮ ЗА СПЛАТОЮ МИТНИХ ПЛАТЕЖІВ ДО ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ УКРАЇНИ 9.1. Порядок здійснення розрахунків з бюджетом За митними платежами....................................................................... 193 9.2. Порядок повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум митних платежів........................ 198 9.3. Порядок здійснення митними органами контролю 9.4. за погашенням податкових боргів....................................... 206 Контрольні запитання.................................................................... 221 Запитання для самостійної роботи............................................... 221 Тестові завдання............................................................................. 221 ТЕРМІНОЛОГІЧНИЙ СЛОВНИК.............................................. 222 ДОДАТКИ..................................................................................... 239 СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНИХ ДЖЕРЕЛ............................... 281