У навчальному посібнику розглядаються теоретичні аспекти організації грошових розрахунків підприємства (їх сутність, принципи організації, системи забезпечення переказу грошей під час здійснення таких розрахунків), відображено порядок відкриття, зміни та закриття поточних банківських рахунків суб'єктами господарювання, використання коштів за цими рахунками, охарактеризовано системи безготівкових розрахунків у національній валюті та під час здійснення зовнішньоекономічних операцій підприємства, висвітлено основні положення та механізм проведення підприємством готівкових розрахунків. Навчальний посібник призначено для студентів вищих навчальних закладів галузей знань "Економіка і підприємництво'' та "Менеджмент і адміністрування". Може бути використаний викладачами, працівниками економічних служб підприємств. ЗМІСТ Вступ........................................................................................................................5 Розділ 1. Грошовий оборот і система грошових розрахунків підприємства....7 1.1. Сутність грошового обороту і грошових розрахунків підприємства.......7 1.2. Принципи організації грошових розрахунків підприємства....................10 1.3. Системи забезпечення переказу грошей під час здійснення грошових розрахунків підприємства...............................................15 Розділ 2. Рахунки підприємств у банках.............................................................22 2.1. Види банківських рахунків............................................................................22 2.2. Порядок відкриття банківських рахунків....................................................24 2.3. Використання коштів за поточними рахунками суб'єктів господарювання....................................................................................34 2.4. Зміна та закриття поточних рахунків..........................................................36 Розділ 3. Безготівкові розрахунки в національній валюті...............................42 3.1. Загальні положення організації безготівкових розрахунків.....................42 3.2. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень...................................45 3.3. Розрахунки із застосуванням платіжних вимог-доручень.......................52 3.4. Розрахунки із застосуванням розрахункових чеків..................................55 3.5. Розрахунки за акредитивами.......................................................................66 3.6. Розрахунки плановими платежами............................................................77 3.7. Розрахунки зарахуванням взаємних вимог................................................79 3.8. Розрахунки за допомогою систем дистанційного обслуговування.........80 3.9. Розрахунки з використанням банківських платіжних карток..................86 3.10. Розрахунки векселями................................................................................97 Розділ 4. Розрахунки за зовнішньоекономічними операціями підприємства...118 4.1. Економічні та правові основи розрахунків за зовнішньоекономічними операціями підприємства...................................................................................118 4.2. Авансова форма розрахунків і розрахунки за відкритим рахунком.......123 4.3. Розрахунки за інкасовими дорученнями...................................................127 4.4. Розрахунки за документарним акредитивом.............................................135 4.5. Засоби та способи здійснення платежів під час розрахунків за зовнішньоекономічними операціями підприємства........................................145 Розділ 5. Готівкові розрахунки підприємства..................................................163 5.1. Загальні положення організації готівкових розрахунків.........................163 5.2. Готівкові розрахунки у касах підприємств...............................................170 5.3. Готівкові розрахунки з використанням реєстраторів розрахункових операцій...............................................................................................................177 Основні терміни і поняття.................................................................................187 Додатки...............................................................................................................214 Додаток 1. Договір банківського рахунку (зразок).........................................215 Додаток 2. Порядок оформлення картки зі зразками підписів......................222 Додаток 3. Загальні правила документообігу.................................................227 Додаток 4. Вказівки щодо заповнення реквізитів розрахункових документів на паперових носіях, їх реєстрів і заяви про відкриття акредитива...................236 Додаток 5. Правила заповнення розрахункових чеків з розрахункових чекових книжок та їх використання................................................................................241 Додаток 6. Порядок оформлення платіжних доручень в іноземній валюті…..242 Додаток 7. Уніфіковані правила по інкасо......................................................245 Додаток 8. Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів.....252 Додаток 9. Порядок оформлення заяви про відкриття документарного акредитива..............................................................................278 Додаток 10. Порядок оформлення платіжних доручень в іноземній валюті або банківських металах...................................................................................281