У підручнику розкриваються теоретичні та методичні засади податкового менеджменту, особливості його практичної реалізації на рівні держави і підприємства. Визначено місце і роль податкового планування, регулювання, адміністрування податкового обліку і контролю в системі державного і корпоративного податкового менеджменту. Особлива увага приділяється організаційним основам здійснення податкового менеджменту. За змістом підручник відповідає програмі навчальної дисципліни "Податковий менеджмент". Для студентів, які навчаються за спеціальністю "Оподаткування" та іншими спеціальностями напряму "Економіка і підприємництво", аспірантів та викладачів вищих навчальних закладів. Книга буде корисною також науковцям і економістам-практикам, діяльність яких пов'язана з податковим менеджментом. ЗМІСТ Передмова 7 РОЗДІЛ І. ДЕРЖАВНИЙ ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ 9 Тема 1. Теоретичні основи управління оподаткуванням в Україні 9 1.1. Менеджмент як унікальний і універсальний інструмент управління9 1.2. Управління оподаткуванням в умовах трансформації економіки України 13 1.3. Державна податкова служба як основний орган управління оподаткуванням 16 Тема 2. Організаційно-правові засади державного податкового менеджменту 23 2.1. Поняття та сутність державного податкового менеджменту 23 2.2. Предмет, об'єкт і завдання державного податкового менеджменту 31 2.3. Функції державного податкового менеджменту 44 2.4. Еволюція податкового менеджменту в Україні 60 Тема 3. Податкове прогнозування і планування - складова державного податкового менеджменту …. 69 3.1. Зміст поняття "податкове прогнозування і планування" 69 3.2. Фактори, які впливають на якість прогнозування і планування 80 3.3. Методи податкового прогнозування і планування ........ 84 3.4. Прогнозування (планування) окремих податків і зборів 90 3.5. Напрями підвищення рівня податкового прогнозування та планування 107 Тема 4. Податкове регулювання як складова державного податкового менеджменту 112 4.1. Податкове регулювання й економічна політика держави 112 4.2. Принципи податкового регулювання 126 4.3. Інструменти податкового регулювання 137 4.4. Податкові пільги 165 Тема 5. Податкове адміністрування 185 5.1. Поняття, склад, об'єкти та суб'єкти податкового адміністрування 185 5.2. Адміністрування податкового зобов'язання 199 5.3. Податкове повідомлення та податкова вимога 214 5.4. Адміністрування податкового боргу 225 Тема 6. Податковий контроль - складова фінансового контролю і податкового механізму 238 6.1. Зміст податкового контролю 238 6.2. Порядок проведення перевірок суб'єктів підприємницької діяльності органами ДПС України 247 6.3. Основні причини і типові способи вчинення правопорушень у сфері оподаткування та методи їх виявлення 254 6.4. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства 265 Тема 7. Морально-етичні та фіскально-соціологічні аспекти податкового менеджменту в Україні 283 7.1. Фіскальна соціологія в теоретичних розробках арубіжних та вітчизняних науковців 283 7.2. Фіскальні технології та морально-етичні аспекти реалізації засад податкового менеджменту податковими органами 297 7.3. Податкова етика, закономірності сприйняття та податкового мислення платників податків 306 7.4. Ухилення від оподаткування як різновид антифіскальної поведінки платників податків 310 РОЗДІЛ II. КОРПОРАТИВНИЙ ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ 322 Тема 8. Корпоративний податковий менеджмент у системі управління оподаткуванням 322 8.1. Поняття і сутність корпоративного податкового менеджменту 322 8.2. Податкова політика підприємства 336 8.3. Функції корпоративного податкового менеджменту 343 Тема 9. Податковий облік і розрахунок податкових платежів підприємства 355 9.1. Організація податкового обліку на підприємстві 355 9.2. Первинні облікові документи 362 9.3. Податкові регістри та податкова звітність 375 Тема 10. Бюджетування податків 386 10.1. Місце і роль бюджетування податків у системі бюджетування підприємства 386 10.2. Принципи бюджетування податків 393 10.3. Особливості бюджетування окремих податків 394 Тема 11. Податкове планування у системі корпоративного податкового менеджменту 419 11.1. Поняття і сутність податкового планування 419 11.2. Принципи податкового планування 429 11.3. Методи податкового планування 440 11.4. Критерії оптимальності в податковому плануванні 453 11.5. Види й етапи податкового планування 462 Тема 12. Міжнародне податкове планування 471 12.1. Міжнародне податкове право як основа податкового планування 471 12.2. Використання в міжнародному податковому плануванні угод про запобігання подвійному оподаткуванню 478 12.3. Використання в міжнародному податковому плануванні офшорів 484 Список скорочень 494 Література 496 Додаток А 514 Додаток Б 517 Додаток В 522 Додаток Г 523