Неодмінною умовою успішної діяльності підприємства на ринку є правильно організовані облік і аудит. Кроком до оволодіння методикою їх налагодження є цей підручник, у якому детально і послідовно висвітлено особливості здійснення обліку і аудиту щодо податку на додану вартість, прибутку до оподаткування, основних фондів, запасів, єдиного податку, податків, зборів та платежів, податку з доходів фізичних осіб, експортно-імпортних операцій. Теоретичні знання допоможуть актуалізувати тестові та ситуаційні завдання. Адресований студентам вищих навчальних закладів. Буде корисний викладачам, фахівцям із податкового обліку і аудиту, бухгалтерам, економістам. Зміст 1. Суть і організація податкового обліку на підприємствах 1.1. Предмет, метод і організація податкового обліку………………………………………………………………………………………....5 1.2. Законодавча база податкового обліку………………………………………………………………………………………………………....9 2.Організація податкового аудиту 2.1 Сутність, принципи та функціональні засади податкового аудиту…………………………………………………………………..13 2.2 Види податкових перевірок та їх нормативно-правове регулювання…………………………………………………………….16 2.3 Етапи проведення податкового аудиту…………………………………………………………………………………………………………..22 2.4 Оформлення результатів перевірки………………………………………………………………………………………………………………27 3.1. .Первинний облік ПДВ…………………………………………………………………………………………………………………………………46 3.2. Аналітичний облік податкового зобов'язання………………………………………………………………………………………………54 3.3. Синтетичний облік ПДВ………………………………………………………………………………………………………………………………..55 3.4. Послідовність складання звітності з податку на додану вартість……………………………………………………………………67 3.5. Аудит податку на додану вартість………………………………………………………………………………………………………………….76 4. Облік і аудит прибутку до оподаткування 4.1. Облік валових витрат…………………………………………………………………………………………………………………………………103 4.2. Облік валових доходів…………………………………………………………………………………………………………………………………112 4.3. Порядок заповнення, подання та перевірки декларації про прибуток підприємства…………………………………120 5. Облік і аудит основних фондів 5.1. Суть та класифікація основних фондів………………………………………………………………………………………………………..170 5.2. Податковий облік надходження основних фондів……………………………………………………………………………………….172 5.3 Облік вибуття основних фондів……………………………………………………………………………………………………………………………..176 5.4 Податковий метод нарахування амортизації………………………………………………………………………………………………………..180 5.5 Податковий облік покращень основних фондів…………………………………………………………………………………………………….182 5.6 Індексація вартості основних фондів…………………………………………………………………………………………………………………….183 5.7 Аудит основних фондів……………………………………………………………………………………………………………………………………………185 6. Облік і аудит запасів 6.1 Податковий облік надходження запасів…………………………………………………………………………………………………………………195 6.2 Порядок складання і подання відомості приросту (убутку) балансової вартості матеріальних цінностей………………..200 6.3 Аудит надходження запасів……………………………………………………………………………………………………………………………………204 7. Облік і аудит єдиного податку 7.1 Суть спрощеної системи оподаткування………………………………………………………………………………………………………………208 7.2 Податковий облік і звітність суб'єктів малого підприємництва……………………………………………………………………………214 7.3 Аудит єдиного податку………………………………………………………………………………………………………………………………………..217 7.4 Перевірка повноти нарахування та сплати ПДВ юридичною особою - суб'єктом малого підприємництва…..227 8. Облік податків зборів та платежів 8.1 Податковий облік, звітність та аудит плати за землю…………………………………………………………………………………………..237 8.2 Облік та аудит податку із власників транспортних засобів…………………………………………………………………………………...254 8.3 Облік і перевірка ресурсних платежів………………………………………………………………………………………………………………….263 8.4 Облік і аудит місцевих податків та зборів……………………………………………………………………………………………………………..292 9. Податковий облік і аудит податку з доходів фізичних осіб 9.1 Податковий облік і звітність податку з доходів фізичних осіб………………………………………………………………………………300 9.2 Перевірка повноти нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб………………………………………………………..307 10. Податковий облік і валютний контроль експортно-імпортних операцій 10.1. Податковий облік експортних операцій……………………………………………………………………………………………………………313 10.2. Податковий облік імпортних операцій……………………………………………………………………………………………………………..319 10. З. Валютний контроль експортно-імпортних операцій…………………………………………………………………………………………327 Додатки……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………332 Тестові завдання для самоконтролю………………………………………………………………………………………………………………………..332 Ситуаційні завдання …………………………………………………………………………………………………………………………………………………351 Короткий термінологічний словник……………………………………………………………………………………………………………………………359 Література…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………372