У підручнику розглядаються теоретичні та практичні основи становлення і розвитку сучасної банківської системи України, сутність та методика здійснення банківських операцій, пов'язаних із формуванням ресурсів, організацією розрахунків і обслуговуванням платіжного обороту клієнтів, кредитуванням, емісією та розміщенням цінних паперів, вексельним обігом, обслуговуванням зовнішньоекономічної діяльності клієнтів, купівлею і продажем іноземної валюти. Значна увага приділяється нетрадиційним банківським послугам, а також основам фінансового обліку в банках. Підручник підготовлено з урахуванням вимог найновіших нормативно-правових актів. У додатках наводяться зразки документів, що використовуються при оформленні банківських операцій. Друге видання перероблене і доповнене. Для студентів вищих закладів освіти, які навчаються за спеціальностями "Банківська справа", "Фінанси" та "Бухгалтерський облік". Книга буде корисною також для аспірантів, викладачів, працівників кредитно-фінансових установ. ЗМІСТ Розділ 1. ЕКОНОМІЧНІ ОСНОВИ БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ 13 1.1. Сучасна банківська система України 13 1.1.1. Банківська діяльність: поняття, процес становлення, функції 13 1.1.2. Реорганізація банківської системи України 16 1.1.3. Основи організації бухгалтерського обліку в банківських установах України 22 1.2. Суть банківської установи та організаційні основи її функціонування 52 1.2.1. Банк як головна складова фінансово-кредитної системи 52 1.2.2. Класифікація банківських установ 57 1.2.3. Організаційно-управлінська структура банківських установ 63 1.2.4. Сутність, основні принципи організації банківських операцій, їх класифікація 69 1.2.5. Порядок створення, реєстрації та ліцензування банківських установ 73 1.2.6. Державне регулювання діяльності банківських установ 78 1.2.7. Поняття ліквідності банківських установ та її значення для стабільності банківської системи 82 1.3. Ресурси банку та їх формування 87 1.3.1. Економічна характеристика та джерела формування банківських ресурсів, їх класифікація 87 1.3.2. Банківський капітал: суть, структура, функції та значення 91 1.3.3. Характеристика фондів банку, що формують його капітал 97 1.3.4. Достатність капіталу банку 100 Розділ 2. ОПЕРАЦІЇ БАНКІВСЬКИХ УСТАНОВ З ОРГАНІЗАЦІЇ РОЗРАХУНКІВ І ОБСЛУГОВУВАННЯ ПЛАТІЖНОГО ОБОРОТУ ПІДПРИЄМСТВ І ОРГАНІЗАЦІЙ 104 2.1. Основи організації грошових розрахунків у народному господарстві 104 2.1.1. Характеристика платіжного обороту 104 2.1.2. Суть і принципи організації безготівкових розрахунків. Система і законодавча база розрахунків в Україні 107 2.1.3. Відкриття і ведення банківського рахунку. Характеристика різних видів рахунків 113 2.2. Форми та способи безготівкових розрахунків, сфера викори- стання і порядок проведення розрахункових операцій 119 2.2.1. Оформлення розрахункових документів та порядок їх приймання і виконання банками 119 2.2.2. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень 125 2.2.3. Розрахунки із застосуванням платіжних вимог-доручень 129 2.2.4. Порядок здійснення розрахунків чеками 131 2.2.5. Розрахунки акредитивами 137 2.2.6. Примусове списання (стягнення) коштів 150 2.2.7. Особливості розрахунків в електронних системах типу "клієнт - банк" 152 2.3. Платіжна картка як інструмент безготівкових розрахунків 155 2.3.1. Поняття, види та характеристика банківських платіжних карток …… 155 2.3.2. Основні учасники системи карткових розрахунків, їх права та обов'язки 161 2.3.3. Порядок видачі та обслуговування платіжних карток 163 2.3.4. Технологія безготівкових розрахунків з використанням платіжних карток 168 2.4. Міжбанківські розрахунки в Україні 177 2.4.1. Необхідність і види міжбанківських розрахунків 177 2.4.2. Здійснення міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів 179 2.4.3. Здійснення міжбанківських розрахунків через прямі кореспондентські відносини 187 2.5. Касові операції в банківських установах 191 2.5.1. Загальна характеристика касових операцій 191 2.5.2. Види та порядок оформлення касових операцій 193 2.5.3. Регулювання обігу готівки банківськими установами та контроль за веденням касових операцій 203 Додатки 206 Розділ 3. ДЕПОЗИТНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВСЬКИХ УСТАНОВ 229 3.1. Депозитні операції банківських установ з юридичними особами ....... 229 3.1.1. Економічний зміст депозитних операцій, їх класифікація та загальна характеристика 229 3.1.2. Механізм здійснення строкових депозитних операцій з юридичними особами 233 3.1.3. Система страхування (гарантування) вкладів населення в банках …..236 3.1.4. Правила бухгалтерського обліку вкладних (депозитних) операцій в банках України 243 3.1.4.1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) 244 3.1.4.2. Бухгалтерський облік розміщених вкладів (депозитів) 248 3.1.4.3. Бухгалтерський облік формування і використання спеціальних резервів на покриття можливих втрат за розміщеними вкладами (депозитами) 250 3.2. Вклади населення 252 3.2.1. Класифікація депозитів фізичних осіб, їх загальна характеристика. Права вкладників. Правовий режим вкладів 252 3.2.2. Вклади (депозити) до запитання фізичних осіб у банківських установах 255 3.2.3. Строкові вклади фізичних осіб до банківської установи 257 3.2.4. Довіреність на розпорядження вкладами 260 3.2.5. Порядок складання і використання заповітів 263 3.2.6. Порядок видачі вкладу після смерті вкладника 266 3.2.7. Порядок розпорядження рахунками неповнолітніх 267 3.2.8. Порядок розпорядження рахунками клієнтів, визнаних недієздатними 268 Додатки 270 Розділ 4. КРЕДИТНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВСЬКИХ УСТАНОВ 277 4.1. Основні теоретичні положення кредитних операцій та їх облік у банках 277 4.1.1. Сутність, принципи та функції кредиту, його роль в економіці 277 4.1.2. Форми та види банківського кредиту 280 4.1.3. Організація кредитної роботи в банку 283 4.1.4. Облік кредитних операцій 285 4.1.4.1. Відображення в бухгалтерському обліку операцій на дату укладення кредитного договору (дату операції) 290 4.1.4.2. Бухгалтерський облік наданих кредитів 291 4.1.4.3. Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій 292 4.1.4.4. Погашення заборгованості за наданими кредитами 294 4.1.4.5. Бухгалтерський облік простроченої, сумнівної та безнадійної заборгованості за наданими кредитами 294 4.2. Організація банківського кредитування 297 4.2.1. Поняття і складові кредитної політики банку 297 4.2.2. Етапи процесу кредитування 301 4.2.3. Плата за кредит 304 4.3. Система оцінки кредитоспроможності позичальника банку 307 4.3.1. Поняття та сутність кредитоспроможності клієнта банку …..307 4.3.2. Підходи до оцінки кредитоспроможності позичальника 310 4.3.3. Бухгалтерський облік формування спеціальних резервів на покриття можливих втрат за кредитними операціями 314 4.3.4. Основні засади проведення оцінки кредитоспроможності позичальників зарубіжними банками 327 4.4. Форми забезпечення повернення банківських кредитів 336 4.4.1. Поняття і загальна характеристика форм забезпечення банківських кредитів 336 4.4.2. Застава як вид забезпечення 339 4.4.3. Порука та гарантія 344 4.4.4. Неустойка. Пеня. Штраф 345 4.4.5. Страхування 346 4.5. Споживчий банківський кредит 348 4.5.1. Теоретичні основи споживчого кредитування 348 4.5.2. Механізм надання та погашення споживчого кредиту 351 4.6. Міжбанківська торгівля ресурсами 355 4.6.1. Роль міжбанківського кредитування, функції та структура ринку міжбанківських кредитів 355 4.6.2. Практика здійснення операцій з міжбанківського кредитування ……357 4.6.3. Правила обліку міжбанківських кредитів 360 4.7. Кредитний ризик та методи управління ним 363 4.7.1. Кредитний ризик. Класифікація методів управління 363 4.7.2. Методи управління кредитним ризиком кредитного портфеля банку 373 4.7.3. Методи розрахунку величини кредитного ризику 377 Додатки 380 Розділ 5. ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ 411 5.1. Характеристика цінних паперів та видів банківської діяльності на фондовому ринку 411 5.2. Емісійні операції банків 430 5.2.1. Поняття емісії цінних паперів та емісійної діяльності банків 430 5.2.2. Розміщення акцій та їх обіг 431 5.2.3. Операції банків з облігаціями власної емісії 434 5.2.4. Депозитні (ощадні) сертифікати банків як інструмент емісійних операцій 435 5.2.5. Облік емісійних операцій 436 5.3. Інвестиційні операції банків з цінними паперами 438 5.3.1. Загальна характеристика операцій 438 5.3.2. Економічна характеристика портфелів цінних паперів 443 5.3.3. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку 445 5.4. Посередницькі (комісійні, клієнтські) операції банків з цінними паперами 465 5.4.1. Загальна характеристика операцій 465 5.4.2. Механізм проведення брокерських операцій 470 5.4.3. Операції банків у ролі інфраструктурних учасників ринку цінних паперів 480 5.4.4. Види ризиків при виконанні посередницьких (комісійних, клієнтських) операцій з цінними паперами 486 Додатки 489 Розділ 6. ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ З ВЕКСЕЛЯМИ 498 6.1. Класифікація вексельних операцій банку 498 6.2. Кредитні операції з векселями 500 6.2.1. Врахування векселів 500 6.2.2. Вексельне переврахування та вексельна перезастава 515 6.2.3. Рефінансування Національним банком банківських установ 517 6.2.4. Прийняття векселів у заставу за кредитом 520 6.2.5. Онкольний кредит 521 6.3. Торговельні операції з векселями 524 6.4. Гарантійні операції з векселями 526 6.4.1. Авалювання векселів 526 6.4.2. Видача гарантій на забезпечення оплати векселів 528 6.5. Розрахункові операції банків з векселями 529 6.5.1. Оформлення заборгованості векселями 529 6.5.2. Розрахунки з використанням векселів 531 6.6. Комісійні та довірчі операції з векселями 532 6.6.1. Інкасування векселів 532 6.6.2. Оплата векселів, у яких банк виступає особливим платником (доміциліатом) 535 6.6.3. Зберігання векселів 536 6.6.4. Купівля, продаж і обмін векселів за дорученням 537 6.7. Організація роботи з векселями в банку 538 6.8. Експертиза векселів 541 Додатки 543 Розділ 7. ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ 566 7.1. Економічні та організаційні основи здійснення валютних операцій 566 7.1.1. Валютні цінності та валютний ринок 566 7.1.2. Класифікація валютних операцій 570 7.1.3. Відкриття та ведення рахунків в іноземній валюті резидентів і нерезидентів 573 7.1.4. Відкриття та обслуговування поточних рахунків в іноземній валюті юридичних осіб - резидентів 575 7.1.5. Відкриття та обслуговування рахунків в іноземній валюті фізичних осіб 576 7.1.6. Відкриття та обслуговування поточних рахунків в іноземній валюті представництв юридичних осіб - нерезидентів в уповноважених банках 580 7.2. Торговельні операції з іноземною валютою 582 7.2.1. Поточні торговельні операції з іноземною валютою 582 7.2.2. Строкові торговельні валютні операції 589 7.2.2.1. Форвардні угоди 589 7.2.2.2. Валютні ф'ючерси 594 7.2.2.3. Валютні опціони 598 7.2.2.4. Валютні угоди "своп" 603 7.3. Неторговельні операції банків з іноземною валютою 606 7.3.1. Загальні умови здійснення та класифікація операцій уповноважених банків з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти.................................... 606 7.3.2. Етапи проведення обмінних операцій 608 7.3.3. Операції фізичних осіб з іменними та дорожніми чеками, що номіновані в іноземній валюті 611 7.3.4. Перекази готівкової та безготівкової іноземної валюти фізичними особами 618 7.3.4.1. Відправлення переказів в іноземній валюті 618 7.4. Міжнародні розрахункові операції. Поняття міжнародних розрахунків 625 7.4.1. Економічні основи міжнародних розрахунків 625 7.4.2. Форми міжнародних розрахунків: суть, види, загальна характеристика 629 7.4.2.1. Банківський переказ 630 7.4.2.2. Інкасова форма розрахунків 632 7.4.2.3. Документарний акредитив 637 7.5. Загальні положення відображення в обліку операцій банку в іноземній валюті 645 Додатки 665 Розділ 8. НЕТРАДИЦІЙНІ БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ ТА ПОСЛУГИ 669 8.1. Загальна характеристика банківських послуг 669 8.2. Лізингові операції 670 8.2.1. Сутність та економічне значення лізингу 670 8.2.2. Класифікація видів лізингу та принципи розвитку лізингового бізнесу 680 8.2.3. Механізм здійснення лізингових операцій банківськими установами682 8.2.4. Види лізингових платежів та методика їх розрахунку 685 8.2.5. Відображення лізингових операцій банку в бухгалтерському обліку689 8.2.5.1. Облік операцій фінансового лізингу 689 8.2.5.2. Облік оперативного лізингу 693 8.2.6. Ризики лізингових операцій 697 8.3. Факторингові операції 698 8.3.1. Основні поняття та елементи факторингу 698 8.3.2. Класифікаційна характеристика видів та форм факторингу 700 8.3.3. Механізм здійснення факторингової операції 706 8.3.4. Факторинг у зовнішньоекономічній діяльності 708 8.3.5. Вартість факторингової послуги 710 8.3.6. Ризики, що виникають при здійсненні факторингової операції .......... 711 8.3.7. Бухгалтерський облік факторингу 713 8.4. Трастові послуги 714 8.5. Організація послуг зі зберігання цінностей 721 8.6. Форфейтинг 724 8.6.1. Основні поняття та елементи форфейтингу 724 8.6.2. Механізм здійснення форфейтингової операції 726 8.6.3. Вартість форфейтингової послуги 729 8.6.4. Переваги та недоліки форфейтингового фінансування 730 8.6.5. Ризики, що виникають при здійсненні операції форфейтингу 732 8.7. Операції банку з дорогоцінними металами 736 8.7.1. Банки як суб'єкти ринку дорогоцінних металів 736 8.7.2. Загальна характеристика банківських операцій з дорогоцінними металами 744 8.7.3. Облік операцій з банківськими металами 753 Додатки 761 СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 791