У навчальному посібнику висвітлюються основні аспекти загальної оцінки діяльності комерційних банків, питання аналізу активів і пасивів, ліквідності, доходів, витрат і прибутковості капіталу банку. Лекції побудовано відповідно до робочої програми курсу і доповнено матеріалами додатків, що розкривають зміст фінансової звітності та приміток до неї. У посібнику також наводяться робоча програма курсу, плани семінарських і практичних занять, тести, виробничі ситуації, завдання для самостійних і контрольних робіт, питання для підготовки до іспиту, список рекомендованої літератури. Для студентів економічних спеціальностей вищих навчальних закладів, які вивчають банківську справу, облік у банках та банківський менеджмент, аспірантів, викладачів, широкого кола фахівців фінансової та банківської сфер. ЗМІСТ Вступ 7 Робоча програма 9 Конспект лекцій 14 Тема 1. Загальна оцінка діяльності комерційних банків 14 Лекція 1. Загальна оцінка діяльності комерційних банків 14 Види банків, організація та інформаційне забезпечення аналізу 14 Банківські нормативи та їх характе- ристика 17 Експрес-аналіз активів, зобов'язань і капі- талу банку 19 Тема 2. Аналіз пасивів банку 21 Лекція 2. Аналіз капіталу банку 21 Законодавчі положення, значення і завдання аналізу 21 Оцінка вартості капіталу 22 Аналіз формування статутного капіталу і резервів 25 Аналіз нормативів капіталу 26 Оцінка категорії капіталу банку 27 Лекція 3. Аналіз депозитів банку 29 Законодавчі обмеження і джерела аналізу ... 29 Загальна оцінка залучених коштів грошо- вого ринку на депозитні рахунки та фінан- сових інструментів на зберігання і в довірче управління 31 Аналіз депозитної бази банку і режиму функціонування окремих рахунків 34 Оперативне прогнозування потреби у депо- зитних коштах 37 Тема 3. Аналіз активів банку 38 Лекція 4. Аналіз кредитного портфеля банку 38 Законодавчі обмеження, завдання і джере- лааналізу 38 Особливості аналізу кредитоспроможності: суб'єктів господарювання, банків- позичальників, фізичних осіб 40 Аналіз видачі та погашення позичок 45 Аналіз якості кредитного портфеля та достатності створених резервів на покриття можливих втрат 51 Лекція 5. Аналіз портфеля цінних паперів банку 55 Законодавчі обмеження, завдання і дже- рела аналізу 55 Аналіз виду, динаміки і структури порт- феля цінних паперів 57 Рейтинг цінних паперів, котирування та оцінка фінансового стану емітентів 60 Особливості аналізу операцій з цінними паперами за видами і напрямами інвести- ційної діяльності банку 70 Лекція 6. Аналіз платіжного і розрахунково-касово- го обслуговування контрагентів 72 Аналіз обслуговування контрагентів банку 72 Значення, завдання і джерела аналізу. 72 Аналіз касових операцій та обслугову- вання поточних рахунків клієнтів 75 Аналіз міжбанківських розрахунків 78 Аналіз внутрібанківських розрахунків та заборгованості за господарськими операціями 79 Аналіз валютної позиції банку 81 Тема 4. Аналіз ліквідності банку 85 Лекція 7. Аналіз ліквідності банку 85 Значення і завдання аналізу ліквідності в банку 85 Аналіз миттєвої ліквідності 87 Аналіз поточної ліквідності 88 Аналіз короткострокової ліквідності 91 Оцінка ліквідної позиції в банку 92 Тема 5. Аналіз доходів, витрат і прибутковості банку 95 Лекція 8. Аналіз доходів, витрат і прибутковості банку 95 Аналіз маржинального доходу 95 Аналіз доходів банку за статтями 103 Аналіз витрат банку за статтями 109 Факторний аналіз прибутковості капіталу банку 111 Плани семінарських і практичних занять 116 Тестові завдання 118 Виробничі ситуації 169 Питання для підготовки до іспиту з дисципліни "Аналіз банківської діяльності" 196 Завдання для самостійних і контрольних робіт студентів 201 Список рекомендованої літератури 213 Інтернет-джерела 214 Додатки 216 Додаток 1. Ключ відповідей на тестові завдання 216 Додаток 2. Приклад побудови аналітичної таблиці 218 Додаток 3. Витяг з інструкції Про порядок складання річного фінансового звіту в банках України 220 Додаток 4. Форми статистичної звітності банків та підприємств 293